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加固項(xiàng)目跟蹤審計(jì)程序及有關(guān)要求

1．應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目正式立項(xiàng)時(shí)，即將其歸入審計(jì)視界，注重其各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作。正式進(jìn)點(diǎn)時(shí)間可組織在即將正式開工前。

2．審計(jì)組應(yīng)在項(xiàng)目現(xiàn)場建立工作場合，與被審計(jì)單位建立守時(shí)例會(huì)原則，參加被審計(jì)單位的首要例會(huì)，及時(shí)了解、把握項(xiàng)目有關(guān)情況，提出審計(jì)定見，并且作好會(huì)議記載。

3．對中標(biāo)合同價(jià)進(jìn)行控制，不允許施工現(xiàn)場隨意改動(dòng)計(jì)劃、增項(xiàng)、減項(xiàng)、拓展工程造價(jià)；對工程用料，隱蔽工程進(jìn)行質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控，避免施工單位偷工減料或以次充好。一切隱蔽工程除應(yīng)有甲方施工現(xiàn)場管理人員、監(jiān)理人員簽字外，還有必要有跟蹤審計(jì)人員簽字。

4．審計(jì)構(gòu)成員應(yīng)常常深化施工現(xiàn)場，把握工程發(fā)展、改動(dòng)等實(shí)在情況，了解工程建設(shè)中觸及的有關(guān)技術(shù)問題，了解工程計(jì)量規(guī)矩及有關(guān)費(fèi)用的測算辦法，并且作好有關(guān)記載。對各參建單位（包括建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)單位）實(shí)習(xí)結(jié)束的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行核定，開具核定單。

5．加固審計(jì)組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案的懇求，懇求被審計(jì)單位按照審計(jì)組規(guī)矩的時(shí)間和辦法抄送工程結(jié)算資料，并及時(shí)斷定審計(jì)作用：

（1）選用“按實(shí)結(jié)算”辦法的，有必要懇求施工公司按照已結(jié)束的形象發(fā)展，及時(shí)抄送“分部、分項(xiàng)工程”的結(jié)算資料，予以審計(jì)。在較短的時(shí)間內(nèi)做到“工程施工結(jié)束，工程結(jié)算審計(jì)根本結(jié)束”；

（2）選用“中標(biāo)價(jià)包干，計(jì)劃改動(dòng)、額定工作量簽證按實(shí)調(diào)整”結(jié)算辦法的，有必要懇求施工公司每月將已發(fā)生的計(jì)劃改動(dòng)、簽證工作量編制“改動(dòng)有些結(jié)算”，經(jīng)審計(jì)后作為工程竣工結(jié)算的構(gòu)成有些；

（3）選用“單價(jià)包干、工程量按實(shí)結(jié)算”辦法的，有必要懇求施工公司對已結(jié)束的形象發(fā)展上報(bào)“分部、分項(xiàng)工程”的結(jié)算資料，經(jīng)審計(jì)后作為工程竣工結(jié)算的構(gòu)成有些；

（4）對于在建加固工程其他費(fèi)用的審計(jì)，亦應(yīng)本著“及時(shí)、無缺、準(zhǔn)確”的原則進(jìn)行審計(jì)，并準(zhǔn)時(shí)做好《審計(jì)工作草稿》。

6．審計(jì)組應(yīng)建立《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺賬》，由主審人員擔(dān)任及時(shí)掛號審計(jì)時(shí)間、工作寫實(shí)（包括工作內(nèi)容、審計(jì)實(shí)際、發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)定見、整改情況、審計(jì)作用）。臺帳要注重反映量化作用，變成反映跟蹤審計(jì)全貌的工作日志。